Wat doet u na een bericht van fiscale controle?
Een bericht van fiscale controle is geen sanctie, maar een vraag om informatie binnen vastgelegde termijnen. Noteer de datum en de vermelde antwoordtermijn, verstuur niets voordat duidelijk is wat precies wordt gevraagd en over welke periode, en antwoord vervolgens één keer, volledig en schriftelijk, samen met uw belastingadviseur.
- Gepubliceerd
- Laatst herzien
- Van toepassing op
- Belgisch recht van kracht op de datum van herziening
Definitie — Btw-controle
Controle door de administratie van de samenhang tussen uw periodieke aangiften, uw boekhouding en uw bewijsstukken: belastbare grondslag, toegepaste tarieven, recht op aftrek, intracommunautaire handelingen en plaats van de diensten.
De eerste 48 uur
Drie nuttige stappen, in deze volgorde: bepaal het precieze voorwerp en de betrokken periode, noteer de antwoordtermijn in de brief en bezorg het bericht dezelfde dag aan uw accountant of belastingadviseur. Tijdig uitstel vragen is doorgaans eenvoudiger dan een laattijdig antwoord achteraf verantwoorden.
Wat de administratie kan vragen
De boeken en documenten die nodig zijn om de belastbare inkomsten en btw te bepalen: journalen, balansen, aankoop- en verkoopfacturen, professionele bankafschriften, contracten en toegang tot elektronisch bijgehouden boekhoudgegevens. De wettelijke bewaartermijn voor deze boeken en documenten bedraagt tien jaar vanaf 1 januari volgend op de afsluiting van het belastbare tijdperk.
Hoe u de stukken voorbereidt
Stel een geordend dossier samen in plaats van een massale verzending:
- uitsluitend de exact gecontroleerde periode
- de bewijsstukken die bij elke bevraagde post horen
- een schriftelijke toelichting bij ongebruikelijke boekingen, zoals regularisaties, creditnota's en gemengde kosten
- een gedateerde kopie van alles wat wordt verzonden
Kan uw accountant u vertegenwoordigen?
Ja. Een gecertificeerd accountant of gecertificeerd belastingadviseur ITAA kan de belastingplichtige bijstaan en binnen de grenzen van het verleende mandaat met de administratie communiceren. In de praktijk voorkomt dit onvolledige antwoorden en wordt alle correspondentie gecentraliseerd.
Na een bericht van wijziging
Een bericht van wijziging of kennisgeving van aanslag van ambtswege opent een schriftelijke antwoordtermijn die niet mag verstrijken. Zonder reactie wordt de redenering van de administratie impliciet aanvaard. Bij blijvende onenigheid gaat een administratief bezwaar, met eigen termijnen, vooraf aan elke gerechtelijke stap.
Veelgemaakte fouten en uitzonderingen
- Tijdens een bezoek mondeling antwoorden zonder latere schriftelijke bevestiging.
- Gegevens buiten de gecontroleerde periode verstrekken en zo het debat verruimen.
- De antwoordtermijn van een bericht van wijziging laten verstrijken.
- Privé- en beroepskosten mengen zonder de verdeelsleutel te documenteren.
Volgende stap
We analyseren het dossier, bereiden het antwoord voor en communiceren namens u met de administratie.
Bronnen
- FOD Financiën — fiscale controle: rechten, verplichtingen en verloopGecontroleerd op
- FOD Financiën — bewaring van boeken en documentenGecontroleerd op
- ITAA — opdrachten en vertegenwoordiging van de belastingplichtigeGecontroleerd op